Compare o salário líquido entre os regimes e descubra qual compensa mais no seu caso. A calculadora considera IR, INSS, FGTS, férias, 13º, IRPJ, CSLL, PIS e COFINS.
O que é CLT e o que é PJ?
Na CLT você é funcionário com carteira assinada. O salário bruto já carrega os encargos: INSS e IRRF são descontados na folha, e a empresa deposita FGTS, férias, 13º e contribui para o seu INSS. Você recebe o líquido todo mês e tem proteção trabalhista.
Como PJ (Pessoa Jurídica, geralmente um MEI, ME ou EI aberto via Lucro Presumido) você fatura um valor e paga os tributos sobre a receita. Não há FGTS, férias remuneradas, 13º nem INSS automático — mas o valor líquido tende a ser maior, porque a carga tributária incide sobre o faturamento e não sobre o salário.
Quanto se paga de imposto em cada regime
A tabela abaixo resume os tributos considerados pela calculadora para um dev Lucro Presumido (presunção de 32% para serviços).
| CLT | Alíquota | Como incide |
|---|
| IRRF | Progressivo: 7,5% a 27,5% | Descontado todo mês do salário bruto |
| INSS | Progressivo até 14% (teto) | Descontado todo mês, garante aposentadoria |
| FGTS | 8% do salário | Pago pela empresa, liberado em saque ou na demissão |
| Férias + 1/3 | 1 salário + 33% ao ano | Remuneradas pela empresa |
| 13º salário | 1 salário por ano | Pago em duas parcelas |
| PJ | Alíquota | Como incide |
|---|
| IRPJ | 15% do lucro presumido | Presunção de 32% para serviços |
| IRPJ adicional | 10% sobre o que exceder R$ 20 mil/mês | Aplicável em lucros presumidos altos |
| CSLL | 9% do lucro presumido | Contribuição social sobre o lucro |
| PIS | 0,65% do faturamento | PIS cumulativo no Lucro Presumido |
| COFINS | 3% do faturamento | COFINS cumulativo no Lucro Presumido |
Exemplo prático: R$ 9.000 CLT vs R$ 11.000 PJ
Um dev sênior que ganha R$ 9.000 CLT recebe aproximadamente R$ 7.118 líquidos por mês (INSS de R$ 951,63 no teto e IRRF de ~R$ 930). Se a proposta PJ for de R$ 11.000 de faturamento, os tributos somam cerca de R$ 1.246 (IRPJ, CSLL, PIS e COFINS) e o líquido fica em R$ 9.754.
A diferença é de ~R$ 2.636 por mês a favor do PJ. Porém, ao considerar 13º, férias e FGTS da CLT no ano, a vantagem do PJ cai para algo em torno de 20% — antes de contar os custos de contador, abertura de empresa e reserva para férias.
Quando compensa cada regime
- CLT compensa mais quando o valor líquido é similar, quando você prioriza estabilidade e benefícios (plano de saúde, VA/VR, 13º, férias garantidas) ou em início de carreira.
- PJ compensa mais quando o faturamento é significativamente maior, você já tem reserva de emergência e disciplina para guardar o equivalente a férias e 13º por conta própria.
- Se o valor PJ não for pelo menos 30% maior que o CLT, na maioria dos casos a CLT leva vantagem no ano inteiro.
O que mais muda na prática
- Reserva para férias e imprevistos: como PJ você não tem férias pagas — separe ~1/12 do que recebe todo mês.
- Contador e burocracia: a abertura de CNPJ e a manutenção do Lucro Presumido têm custo mensal e obrigações acessórias.
- Crédito: bancos costumam analisar CLT com mais facilidade para financiamentos, embora PJ com histórico consistente também consiga crédito.
- Impacto nos aportes: o maior líquido do PJ pode acelerar bastante sua independência financeira. Use o simulador de independência financeira para ver o impacto nos aportes mensais.
Perguntas frequentes sobre CLT vs PJ
Vale a pena sair da CLT para PJ?+
Depende do valor do contrato. Na CLT, encargos (INSS, IRRF) e benefícios (FGTS, 13º, férias) são embutidos no salário. Como PJ, você recebe bruto e paga impostos sobre o faturamento. Regra prática: a proposta PJ precisa ser 20% a 40% maior que o salário CLT para compensar a perda de benefícios e a burocracia.
Qual salário PJ equivale a um salário CLT?+
Para o mesmo padrão de vida, multiplique o salário CLT por cerca de 1,3 a 1,4. Um dev que ganha R$ 9.000 CLT precisaria faturar entre R$ 11.700 e R$ 12.600 como PJ para manter o mesmo líquido — antes mesmo de considerar 13º, férias e FGTS.
Quanto pago de imposto como PJ?+
No Lucro Presumido para serviços (presunção de 32%), os principais tributos são: IRPJ (15% sobre o lucro presumido), CSLL (9%), PIS (0,65%) e COFINS (3%) sobre o faturamento. Para um faturamento de R$ 11.000, isso equivale a aproximadamente 11% da receita.
PJ paga FGTS e férias?+
Não. No regime PJ não há depósito de FGTS nem férias remuneradas. Você deve embutir esses custos na sua taxa e guardar por conta própria o equivalente a 8% do faturamento para o fundo de emergência e o valor de férias.
O que desconta do salário CLT?+
O salário bruto CLT sofre desconto de INSS (tabela progressiva até 14%, com teto) e de IRRF (tabela progressiva de 7,5% a 27,5%). Além disso, a empresa deposita 8% de FGTS por mês, que não sai do seu bolso.
PJ precisa pagar INSS?+
Sim, como PJ você pode contribuir ao INSS como contribuinte individual (de 11% a 20% sobre o valor escolhido) para garantir aposentadoria, auxílio-doença e outros benefícios. Essa contribuição é opcional, mas recomendada.
Simulação simplificada para Lucro Presumido, sem considerar contador, ISS municipal e deduções de IRRF. Consulte um contador para valores exatos. Tabelas IR/INSS referência 2024/2025. Confira também o benchmark salarial de devs para embasar sua negociação.